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법인세 중간예납 신고, 자기계산 방법 정리

라나리아

12월 결산법인은 집중 호우 피해 기업 및 수출 중소기업 납부기한 2개월 직권 연장으로

9월 2일까지 법인세 중간예납세액을 신고/납부 해야 합니다.

기업의 조세부담을 분산하고 균형적인 재정수입 확보를 위해 법인세의 일부를 미리 납부하는 제도로 사업연도 개시일부터 6개월간을 중간예납기간으로 하여 중간예납기간이 지난날부터 2개월 이내에 신고 ㆍ납부하여야 합니다.

집중 호우로 피해를 입은 기업과 매출 감소 등으로 어려움을 겪는 수출 중소기업에 대해서는 납세자의 신청 없이 직권으로 납부기한을 당초 9월 2일에서 11월 4일로 2개월 연장합니다.

- 납부기한 연장 신청은 홈택스를 이용하여 온라인으로 신청하거나 관할 세무서에 우편으로 신청할 수 있습니다.

영리내국법인, 수익사업 있는 비영리내국법인, 국내사업장이 있는 외국법인 등으로서 사업연도가 6개월을 초과하는 법인

다만, 중소기업인 내국법인이 직전 사업연도 산출세액 기준으로 계산한 중간예납세액이 50만원 미만인 경우 등은 신고ㆍ납부의무 면제

직전 사업연도 산출세액 기준으로 계산한 금액이 50만원 미만인 중소기업
해당 사업연도 중 신설법인(합병 또는 분할에 의한 신설법인은 제외)
중간예납기간에 휴업 등의 사유로 사업수입금액이 없는 법인, 각 사업연도의 기간이 6개월 이하인 법인, 청산법인 및 국내사업장이 없는 외국법인
직전 사업연도 법인세액이 없는 유동화전문회사 등
조특법 제121조의 2에 의해 법인세가 전액 면제되는 외국인 투자기업
이자소득만 있는 비영리법인
「초ㆍ중등교육법」 제3조 제3호 및 「고등교육법」 제3조에 따른 사립학교를 경영하는 학교법인, 「산업교육진흥 및 산학연협력촉진에 관한 법률」에 따른 산학협력단 등

홈택스 홈페이지 들어가서 맨 위에 있는 메뉴 중 '세금신고'에 마우스를 대면 아래 세부 메뉴가 생깁니다

하부 메뉴 중간쯤 법인세 메뉴가 있으며, 중간예납 메뉴가 있습니다.

구 분	선정기준
집중 호우 피해 기업	행정안전부로부터 집중 호우 피해 기업 명단 수집
수출 중소기업	①ㆍ② 요건을 모두 충족하는 수출 중소기업
수출 중소기업	① 다음의 어느 하나에 해당하는 수출 중소기업으로서 '22년 대비 '23년 매출이 감소할 것 ● '23년 수출액이 매출액의 50% 이상인 중소기업 ● 관세청이 선정하여 국세청에 통보한 수출우수 중소기업 ● 한국무역협회 선정 '한국을 빛낸 이달의 무역인'ㆍ'수출의탑 수상기업' ● 대한무역투자진흥공사 선정 '세계일류상품 생산기업' ② 중소기업 유예기간에 해당하지 아니할 것

연장 기간

법정 중간예납 신고기한인 9월 2일까지 신고한 중간예납세액의 납부기한을 당초 9월 2일에서 11월 4일로 2개월 직권 연장

- 납부기한 직권 연장 대상자의 납부할 세액이 1천만원을 초과하는 경우에는 분할납부 금액의 납부기한도 2개월 직권 연장